数据

返回首页>>

税务部门提醒开票前确认纳税义务发生时间
作者:劳动报记者邵未来 时间:2019/6/12 9:27:16
分享到: 新浪微博微信 更多

  根据最新的增值税改革方案,今年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,调整为13%;原适用10%税率的,调整为9%。

  记者从市税务部门了解到,“4月1日起”是指纳税义务发生时间,企业在此之前发生的销售行为仍可按照原来税率进行开票。

  老税率发票仍可开具

  4月1日增值税税率调整后,上海一家医药公司负责人就遇到了困惑,原来公司在年初销售了一批实验用医学设备,按照老税率,于收到货款当月申报了400多万元未开票收入。但是由于部分批次发货晚,至今还没有开票。“那这个发票税率该怎么开?客户方又要求,务必按老税率开具发票,因为他们要拿去抵扣。”

  那么税率调整后,企业到底能不能继续按16%或10%的税率开具发票呢?

  对此税务部门有明确说法:“从4月1日起”指的是纳税义务发生时间。一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在4月1日之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。

  奉贤区税务局减税降费辅导小分队相关人士告诉记者,了解到企业的困扰后,经确认企业符合开具条件,辅导员会到现场手把手进行开票指导。

  有一位企业财务告诉记者,操作没有难度,不过在开具老税率发票前,企业要和对接的税务专管员进行报备,提供相关的合同证明。这样发票才真实有效。

  开错可红冲后重新开具

  如何确认纳税义务是否在4月1日前?税务部门表示,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税义务发生时间为:发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。进口货物,为报关进口的当天。

  税务部门指出,如果企业在3月份销售适用16%税率货物,结果在4月以后,错误地选择13%税率开具了增值税发票,那么纳税人应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后,重新按照正确税率开具发票。

  同样的,如果增值税一般纳税人在产生应税销售行为之前,已经提前按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,之后发现开票有误需要重新开具的,也应先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

上一篇       下一篇

劳动报版权所有,未经授权禁止复制或建立镜像